Налоги: уходить или минимизировать, судиться или договариваться

Чем отличаются уход от налогов и снижение

Уход от налогов, снижение и минимизация – темы, которые часто звучат в названиях мероприятий, в блогах юристов и финансистов. Нередко они синонимичны.

Юрист в сфере строительства Мария Головина из Ростовской области развела эти понятия. Если вы получили доход и ничего с него не заплатили государству, отметила собеседница, значит, ушли от налогов – это незаконно. Уменьшение – не запрещено и, значит, законно. Самый простой пример – блогеры. Никто не знает, как и сколько они зарабатывают. Они скрывают свои доходы, уходят от налогов.

Директор ООО «СЗРК» Екатерина Гринцевич из Санкт-Петербурга остановилась на конкуренции приоритетов: уйти от налогов – значит, не думать о рисках и выгодах, снижать – значит, найти законную выгоду.

Государство предоставляет возможности развиваться малому бизнесу, особенно в кризисные периоды. Дополнительные льготы предоставляются предприятиям, которые специализируются на объектах культуры. Все это в сумме делает уход от налогов не интересным: много рисков, потеря льгот.

«Предприниматели часто не понимают, какие налоговые отчисления более выгодные, не считают», - добавила специалист по тендерному сопровождению Элла Воронова из Ростова-на-Дону.

Налоговый консультант Кристина Скорикова (Ростов-на-Дону) предпочла говорить о сокращении налогов, основанном на качественном учете. В противном случае предприниматель может нарушить закон, пусть даже и не собирался этого делать.

Если опираться на пункт 1 статьи 54.1 Налогового кодекса, то неправомерное уменьшение налогооблагаемой базы или суммы налога имеет место, если налогоплательщик исказил сведения о фактах хозяйственной жизни, в том числе о совершении сделок, об объектах налогообложения.

«В любой истории может быть благоприятный конец, если правильно реагировать на претензии ФНС», - высказал мнение член экспертной группы управления инвестиционно-строительными проектами ICPExpert и автор Telegram-канала «Управление строительными проектами» Георгий Киреев (Москва).

Что бывает законным и незаконным

Далее эксперты привели примеры, когда качественный учет помог оптимизировать налоги в пользу налогоплательщика.

Кристине Скориковой удалось вернуть для одной компании переплату в размере 6 млн руб. за три года. Малому бизнесу полагается льгота по страховым взносам. С заработной платы выше МРОТ взносы платятся по ставке 15%, а не 30%. Данная льгота действует с 2020 года, но не все компании о ней знают и платят 30%.

«В небольшом ООО я выявила этот налоговый резерв, - рассказала Скорикова. - Налог на прибыль также можно уменьшать за счет создания резервов на оплату отпусков, на сомнительную дебиторскую задолженность».

«Мы нашли переплату своими силами, - продолжила разговор Екатерина Гринцевич. - По итогам сверки поняли, что переплатили. Написали обосновывающее письмо в районную инспекцию, нам все быстро вернули».

Мария Головина перечислила законные и незаконные способы уменьшения налоговой нагрузки. К законным относится благотворительность. Если предприниматель делает отчисления на добрые дела, он получает льготы.

Следующий способ – регистрация и ведение деятельности на территории опережающего развития. Например, в городе Гуково Ростовской области предприниматели освобождаются от некоторых налогов. Этот способ законный, если бизнес ведется в том регионе, где зарегистрирован. Незаконно – зарегистрироваться в республиках Северного Кавказа, ДНР или ЛНР, где есть льготы, а работать в другом регионе. Налоговики отслеживают таких собственников и производят перерасчет налога.

К незаконным схемам относится прием наличных денег и невыдача чека, получение платежа на личную карту и неуплата налога с этого дохода. Еще одна популярная схема уменьшения НДС – вовлечение в деятельность дополнительных компаний, с которыми на самом деле никаких правоотношений не было. У них лишь берут счета-фактуры и подают в налоговую службу, чтобы уменьшить НДС.

Не все нарушители попадают в поле зрения ФНС. Некоторые много лет уходят от налогов или платят минимум, и им все сходит с рук. «Могу предположить, что все зависит от числа сотрудников в районных инспекциях и от обеспеченности электронными средствами взаимодействия. В целом налоговиков гораздо меньше, чем предпринимателей», - выдвинула версию Екатерина Гринцевич.

Когда стоит судиться с налоговой службой

Георгию Кирееву неоднократно приходилось отвечать на разнообразные вопросы сотрудников ФНС по поводу количества предприятий и платежей. Не нужно спешить в суд, подчеркнул он и рассказал две истории про то, когда отказались от подачи иска и, наоборот, когда вступили в разбирательства.

В первом случае было принято решение не судиться. Компания занималась реализацией строительного проекта и закупала строительные материалы. Пришло предписание от ФНС о доначислении определенной суммы НДС. Оказалось, что у данного поставщика был еще один поставщик, а у того еще один...

Всего было пять участников. Цепочка НДС оборвалась на последнем. Начали разбираться с поставщиками, и оказалось, что один обанкротился, другой не вел деятельность, отсутствовало движение средств на счете. Третий имел малые обороты, с него взять было нечего, и инспекторы ФНС решили снять всю сумму задолженности по НДС со счета строительной компании, которую консультировал Георгий Киреев.

«Мы могли, конечно, оспорить претензии, но не хотелось отвлекаться на судебную тяжбу, тратиться на юридическое сопровождение, портить отношения с местным ФНС. Решили договариваться, предоставили дополнительные доказательства невиновности нашего клиента и смогли снизить требования в три раза. Заплатили и забыли, хотя, конечно, инспекторы были не правы», - рассказал Киреев.

Во втором случае подали в суд, потому что спор с ФНС возник в другом регионе, где открыли филиал. Компания была на упрощенной системе налогообложения (УСН). Открыли филиал под строительный объект, это автоматически повлекло за собой переход этого филиала на общую систему налогообложения (ОСНО). Объект был реализован. Через какое-то время головная компания занялась другой деятельностью – поставками российского оборудования для крупного строящегося объекта за рубежом.

По истечении года подали в ФНС заявление о возмещении НДС и получили отказ. Как пояснили инспекторы, у заявителя нет такого права, потому что он на упрощенке, а филиал был фиктивным.

Не принимались доводы, что филиал открыли за полтора года до начала осуществления поставок за рубеж, что переход с УСН на ОСНО в филиале был автоматическим, что обязательства по контракту выполнены, а декларации по ОСНО уже сдавались.

«В этот раз было принято решение идти в суд, потому что сумма возмещения была существенная и в случае победы покрыла бы все расходы на юридическое сопровождение. После года судов выиграли иск», - завершил рассказ Георгий Киреев.

Как налогоплательщики ошибаются

Предприниматели не всегда делают правильный выбор системы налогообложения. УСН – кажущаяся выгода, а открытие новых ООО и ИП ради того, чтобы оставаться на упрощенке, сразу привлекает внимание ФНС.

Придется доказывать, что это развитие бизнеса, а не дробление и не уход от налогов. Доказать – значит, подтвердить, что деятельность ведется, и каждая компания представляет собой отдельный коллектив и отдельное руководство, даже если учредитель везде один. 

«Мне как налоговому консультанту постоянно приходится сталкиваться с оспариванием претензий налоговых органов. Можно оспаривать незаконные требования, акты и решения по результатам проверок, блокировку расчетных счетов, наложение ареста на имущество», - сообщила Кристина Скорикова.

Из двух видов УСН: 6% от доходов или 15%, доходы минус расходы, - многих предпринимателей привлекает первый вариант. С точки зрения Эллы Вороновой, 6% выгодны, когда собственник предоставляет услуги, и офис ему не нужен. В остальных случаях может теряться прибыль.

Например, если предприятие продает или производит товары, выгоднее платить 15% по схеме доходы минус расходы и пользоваться региональными льготами. В Ростовской области действует своя упрощенная система налогообложения на товары – 10%. Производитель стройматериалов может включить себестоимость продукции в расходы и заплатить 10% от разницы между доходами и затратами, что будет меньше, чем 6% от всей суммы.

«Важно помнить, что все расходы должны быть подтвержденными, - подчеркнула Элла Воронова, - то есть это официальная покупка, оплата с расчетного счета, получение чека. Выбирая 6%, предприниматели не понимают, насколько они переплачивают, потому что плохо ведут учет, не считают перспективную налоговую нагрузку».

Бывает, что собственника подставляет главный бухгалтер, который чего-то не знает или неправильно считает. Главбух одной компании призналась, что была не в курсе региональных льгот и платила упрощенку 15%, доходы минус расходы, а не 10%.

Сотрудники ФНС не стали ничего возвращать, потому что это была не переплата, а льгота по налогам, а пользоваться ею или нет – добровольное дело. Узнал ли об этом владелец фирмы, неизвестно, потому что главбух поспешила найти себе новую работу.

Выводы

Желание предпринимателей сэкономить на налогах было, есть и никуда не денется. Это хорошее желание, когда оно реализовано законным способом. Незаконный уход от налогов чреват большими потерями, относительно сэкономленных сумм. 

Законное пространство для уменьшения налоговой нагрузки большое, предприниматели могут об этом не знать. Качественный учет позволяет минимизировать налоговые платежи в рамках дозволенного.

Эксперты рекомендуют следить за отраслевыми и региональными льготами, обновлением законодательства и оперативно это применять.