Юристы рассказали, как уменьшить налоговые платежи и не попасться

Андрей Гранкин, управляющий партнер юридической компании «Дон Легал», и Андрей Костюченко, руководитель практики налогового права, охотно согласились ответить на вопросы для статьи «Налоговая реформа: кто как приспособился. Результаты опроса изыскателей и юристов» (см. на сайте «ГеоИнфо»), да так увлеклись, что написали десять страниц.

Потом сократили до трех, уточнили, в каком виде прислать, — интервью или просто ответы. Я им ответила, что не имеет значения, главное, чтобы прислали ответы. Получила в итоге интервью, письменную версию подкаста. В редакционную статью вошла большая часть, ниже – полная версия.

Налоговая реформа 2026 года и риски дробления бизнеса: интервью с экспертами «Дон Легал»

В студии — Андрей Гранкин, управляющий партнер юридической компании «Дон Легал», и Андрей Костюченко, руководитель практики налогового права

— Коллеги, какие изменения 2026 года наиболее значимы для МСП в строительстве?

А. Гранкин: Ключевое — резкое снижение порога освобождения от НДС с 60 до 20 млн рублей. Если ваша выручка за 2025 год превысила эту сумму — вы автоматически плательщик НДС с января 2026-го. Уведомлять налоговую не нужно.

— Как выбрать ставку?

А. Гранкин: Выбор зависит от дохода. До 20 млн — освобождение. 20–272,5 млн — 5% без вычета или 22% с вычетом. 272,5–490,5 млн — 7% без вычета или 22% с вычетом.

Важно: ставка фиксируется на 12 налоговых периодов — почти 3 года. Ошибка непоправима.

— Что со страховыми взносами?

А. Гранкин: Большинство МСП потеряли право на пониженный тариф 15% с выплат сверх МРОТ. Льгота сохранилась лишь для узкого круга отраслей.

— Андрей Костюченко, какие риски вы видите?

А. Костюченко: Три главных.

Первый — «висячие» контракты. Если длительный договор заключен в 2025 году без НДС, а в 2026-м вы стали плательщиком — вы обязаны начислить налог, но поднять цену не можете. Платите НДС из прибыли. Конституционный суд подтвердил: обязанность платить налог не меняет цену сделки.

Второй — авансы 2025 года. Если предоплата получена до 2026-го, а работы сдаются после — НДС возникает. Есть механизм уменьшения доходов на этот налог, но только если покупатель не доплатил сверху. Бумажной работы много, но это единственный легальный вариант.

Третий — административная нагрузка. Новые плательщики НДС массово ошибаются в счетах-фактурах, книгах покупок и декларациях. Первая отчетная кампания выявила множество нарушений. Штрафы серьезные.

— Почему дробление бизнеса стало особенно опасно в 2026 году?

А. Костюченко: Реформа ударила дважды: НДС и отмена льгот по взносам. У многих возник план — раздробить бизнес на несколько юрлиц, чтобы уложиться в лимиты УСН. Это ловушка. Налоговая использует ИИ для выявления взаимосвязей, судебная практика сложилась — дробление признается незаконной минимизацией.

— Как ФНС видит дробление в стройке?

А. Костюченко: Типичные признаки: общие площадки и техника, единый расчетный центр, дробление одного крупного подряда на мелкие договоры с аффилированными лицами, массовый учредитель и директор на всю цепочку фирм.

— Каковы последствия при доказанном дроблении?

А. Костюченко: Катастрофические. Лишение УСН, пересчет по ОСНО с НДС 22% и налогом на прибыль 25%. Отказ в вычетах по «техническим» компаниям. Пени и штраф 40% от недоимки. При суммах свыше 15 млн за три года — уголовка по ст. 199 УК РФ.

А. Гранкин: Приведу пример — наш кейс 2026 года. Собственник строительного бизнеса создал 3 контролируемых фирмы с общим офисом, оборудованием и персоналом. Цель — удержать доход каждого в лимитах УСН. Итог: доначисления превысили 50% от неуплаченных налогов. Это поставило бизнес на грань банкротства. Мы смогли обосновать перед ФНС снижение штрафных санкций и это спасло бизнес. Но избежать ответственности полностью в такой ситуации невозможно.

— Расскажите о налоговой амнистии по дроблению.

А. Костюченко: С 2025 года действует амнистия (закон № 176-ФЗ). Если добровольно отказаться от дробления в 2025–2026 годах, доначисления за 2022–2024 годы могут списать. Условие — отказ реальный, не формальный. Иначе ФНС доначислит текущие налоги и «разморозит» старые долги.

— Что делать прямо сейчас?

А. Гранкин: Три шага:

1. Аудит длительных договоров — оценить риски НДС из прибыли, срочно проработать допсоглашения с заказчиками.
2. Пересчет финансовой модели с учетом НДС и отмены льгот.
3. Настройка учета — счета-фактуры, книги покупок/продаж, декларации. Ошибок много, штрафы высоки.

А. Костюченко: Добавлю:

1. Аудит структуры группы — своя ли деловая цель, штат, активы у каждого юрлица? Признаки «общей кухни» — реструктуризация.
2. Проверка цен — они должны быть рыночными (ст. 105.3 НК РФ).
3. Оценка рисков по каждому объекту — если один проект и три компании, проверьте, нельзя ли объединить.
4. Получите письменный налоговый консалтинг с оценкой рисков и рекомендациями.

— Есть ли позитив?

А. Гранкин: Да. По итогам ПМЭФ-2026 порог в 20 млн заморожен — не опустят до 15 и 10 млн, как планировали. Законопроект в Госдуме. Это дает прогнозируемость.

— Ваше итоговое слово?

А. Гранкин: Реформа направлена на пополнение бюджета. Попытки «схитрить» через дробление встретят жесткое противодействие. Выиграет тот, у кого прозрачная и обоснованная структура.

А. Костюченко: Эпоха серых схем заканчивается. Будьте благоразумны. Мы готовы разобрать вашу ситуацию — каждый договор и каждую компанию. Остаемся на защите вашего бизнеса.