Как и почему повысились налоги

Напомним, в чем суть произошедшей реформы. Государственный бюджет, расходы которого постоянно растут, остро нуждается в пополнении, и Федеральная налоговая служба (ФНС) озадачена поиском новых источников, что и у кого можно забрать. На каком-то этапе чиновники, вероятно, решили, что малый и средний бизнес слишком много зарабатывает, и часть привилегий по платежам в бюджет и социальные фонды надо забрать.

Все развивалось быстро. В сентябре 2025 года в Госдуму был внесен законопроект о налоговых изменениях, в ноябре депутаты его приняли. С января 2026 года все стали жить в новой реальности.

«Ключевое в данной реформе – резкое снижение порога освобождения от НДС с 60 до 20 млн рублей», — прокомментировал управляющий партнер юридической консультации «Дон Легал» Андрей Гранкин.

Раньше ИП и ООО могли выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) и платить 6% от доходов до 60 млн руб. в год или 15% от доходов минус расходы, теперь льготный порог снижен до 20 млн рублей.

«При превышении этой суммы за 2025 год компания автоматически стала плательщиком 22% НДС с января 2026-го, уведомлять налоговую было не нужно», — уточнил Андрей Гранкин.

Некоторым послаблением стала возможность выбора НДС в размере 5 или 7%, в зависимости от дохода, вида деятельности и объема НДС в общем объеме товаров и услуг компании.

Доход от 20 млн до 272,5 млн руб. – НДС 5%, доход от 272,5 млн до 490,5 млн руб. – 7%. Ставка фиксируется на три года. Правда, плательщик теряет шанс на вычет входного НДС (например, за товары от поставщика, который уже заплатил НДС) из общей суммы своих налогов.

«Бизнес получил двойной удар в результате реформы: переход на НДС и отмена льгот по страховым взносам за работников», — продолжил разговор руководитель практики налогового права юридической консультации «Дон Легал» Андрей Костюченко.

Базовый страховой взнос в социальные фонды в размере 30% за каждого работника не изменился, но предприниматели раньше имели льготы и платили меньше. С января 2026 года большинство потеряли право на пониженный тариф 15% с выплат сверх МРОТ. Льгота сохранилась лишь для узкого круга отраслей. Остальные платят базовый тариф – 30%.

На компанию АО «Поинткрафт Системс», которую возглавляет Владимир Камский, сильно повлияли именно страховые взносы за работников. Предприятие не только изыскательское, но еще и ИТ. Комбинация двух видов деятельности, в разном соотношении в разные периоды, привела к существенному увеличению платежей за персонал.

Похожую ситуацию описал генеральный директор ООО «Генсей», основатель бизнес-клуба обследователей зданий Артур Рощупкин: «с налогами удалось быстро справиться: выбрали НДС 5% и переложили нагрузку на заказчиков, расширив прайс. В то же время основная часть расходов, а это зарплата и взносы за персонал, выросла на 12%. При этом сотрудники больше получать не стали, а повышать зарплату нужно».

Независимый разработчик отраслевого ПО Дмитрий Кириллов из-за налоговой реформы отложил на неопределенную перспективу масштабирование своего бизнеса и переход с самозанятости на ИП. Пока старается не перешагивать предел доходов для самозанятых – 2,4 млн руб.

Почему предприниматели не хотят больше зарабатывать

Отказ бизнеса от «лишней» прибыли – феноменальное последствие роста налогов. Управляющий партнер адвокатского бюро «Партнёр» Ростовской области Юлия Аксенова рассказала, что предприниматели начали считать деньги совсем по-другому. Раньше многие смотрели только на сумму договора: чем больше заказов, тем лучше. Теперь задумываются, сколько останется после уплаты налогов.

«Особенно внимательно за этим следят небольшие строительные компании. Многие стараются не превысить установленный лимит доходов, после которого меняются налоговые правила. Из-за этого некоторые даже отказываются от крупных заказов или переносят сделки на более поздний срок», — уточнила Аксенова.

Способы, как не превысить лимит доходов, бывают ошибочные. Собственники открывают несколько ИП, оформляют компании на родственников или знакомых, распределяют между ними договоры. Многие уверены, что это безопасно. Однако именно такие схемы сегодня находятся под пристальным вниманием налоговых органов. Если будет установлено, что фактически это один бизнес, последствия могут оказаться значительно дороже любой предполагаемой экономии.

Андрей Гранкин недавно защищал интересы собственника строительного бизнеса, создавшего три фирмы с общим офисом, оборудованием и персоналом, чтобы удержать доход каждого в лимитах УСН.

Скрыть свои желания от ФНС не удалось. Доначисления превысили 50% от неуплаченных налогов, что поставило бизнес на грань банкротства. Юристам удалось добиться снижения штрафных санкций, бизнес спасли, но полностью избежать ответственности не получилось.

В подобном случае можно прибегнуть к такому инструменту защиты, как амнистия. Она действует с 2025 года – закон № 176-ФЗ. Если добровольно отказаться от дробления в 2025-2026 годах, доначисления за 2022-2024 годы могут списать. Условие – отказ реальный, не формальный, иначе ФНС доначислит текущие налоги и разморозит старые долги.

«Отстаивать интересы бизнеса стало сложнее, налоговая лютует», — продолжила разговор председатель одного из отделений «Опоры России» Ростовской области, юрист Мария Головина.

Активность налоговиков усугубляется человеческим фактором. В одной инспекции ФНС могут пойти навстречу, все объяснить, помочь, в другой – вести себя наоборот. Проще взаимодействовать с местной инспекцией, сложнее – с иногородней, ведь теперь проверки не зависят от территориальной привязки плательщиков и инспекций. Налоговая из Дагестана может проверять фирму в Ростовской области.

«Проверки стали менее заметными и более технологичными. Недостаточно правильно заполнить декларацию. Анализируются взаимосвязи между компаниями, движение средств, работа с самозанятыми, реальные объемы деятельности и многие другие показатели. Поэтому схемы, которые еще несколько лет назад казались безопасными, сегодня выявляются налоговиками значительно быстрее», — объяснила Юлия Аксенова.

Почему участилась блокировка счетов со стороны ФНС и банков

Предприниматели стали чаще сталкиваться с блокировкой счетов. Это не субъективное восприятие плательщиков. Если несколько лет назад проблема возникала только у компаний, использующих различные «серые» схемы, то теперь даже добросовестные ИП и ООО порой не могут оплатить счет или получить платеж от клиента, потому что счет заблокирован, констатирует специализированное издание для бухгалтеров «Клерк».

По наблюдениям Дмитрия Ларина, директора ООО «ЗД Групп», ИП со стороны ФНС проверяются «не так сильно», как ООО. Санкции налагаются, если руководитель не реагировал на требования налоговой. Разблокировка происходит быстро после погашения долга.

Бывает, что предприниматель ждет деньги от контрагента, чтобы расплатиться с другим подрядчиком, выдать зарплату работникам, а у того заблокирован счет. Надо иметь финансовый резерв для погашения своих обязательств в подобном случае.

Аналогичный опыт у Владимира Камского: «С учетом сегодняшнего дня я стараюсь планировать график расходов, тем более что снизился поток входящих платежей и участились отсрочки».

Артур Рощупкин, если бы вернулся на полгода назад, более тщательно подбирал бы заказчиков, оценивал их платежеспособность. У них бывают блокировки счетов из-за неоплат по налогам. С новыми клиентами договоры заключаются только так, обдуманно.

Исполнительный директор ООО «Моспроект» Владимир Федотов рассказал, что практика наложения санкций может не совпадать с теорией. Движение средств на счете его компании было приостановлено по инициативе ФНС из-за налогового долга в 100 тысяч рублей. Бывает, что на должников с большими суммами санкции не налагаются. Издание «Клерк» также приводит примеры, когда счета бизнеса блокировались из-за одного рубля.

Дмитрий Кириллов сказал, что банки иногда приостанавливают движение крупных платежей за используемые дополнительные модули и библиотеки ПО, необходимые для разработки. Перевод блокируется для проверки, но это было всегда.

Заместитель директора ООО «Инжзащита» Евгений Самаркин из Краснодарского края считает, что, если не делить свою деятельность на «до и после» налоговой реформы, то есть не отвлекаться, то работа будет эффективной. Блокировки счетов были и раньше. Новый налог для компании, которая и раньше платила НДС, — это всего лишь плюс 2%: было 20%, стало 22%. Подорожание товаров и услуг – в итоге проблема заказчиков и потребителей, они расплачиваются.

Почему госконтракты стали менее прибыльными

Повышение налогов не изменило сумму уже заключенных государственных контрактов. Стоимость работ та же, уплата налога обязательна.

«Если длительный договор заключен в 2025 году без НДС, а в 2026-м вы стали плательщиком, вы обязаны начислить налог, но поднять цену не можете. Платите НДС из прибыли. Конституционный суд подтвердил: обязанность платить налог не меняет цену сделки», — разъяснил Андрей Костюченко.

«Если предоплата получена до 2026-го, а работы сдаются после, — НДС возникает. Есть механизм уменьшения доходов на этот налог, но только если покупатель не доплатил сверху. Бумажной работы становится много, но это единственный легальный вариант. Новые плательщики НДС массово ошибаются в счетах-фактурах, книгах покупок и декларациях. Первая отчетная кампания выявила множество нарушений, и штрафы серьезные», — добавил он.

Мария Головина заметила, что сотрудники ФНС стали искать в содержании госконтрактов признаки дробления бизнеса. Для них таким маркером служит минимальная зарплата персонала в смете, дескать, компания платит неофициально, скрывает доходы.

Налоговики не понимают специфики строительного бизнеса. Если в смете указать высокую заработную плату, тогда не удастся выиграть госконтракт, ведь победителем торгов признается тот, кто предложит наименьшую цену. Труд специалистов руководитель компании оплачивает из других источников.

Существует риск попасть под санкции банков, которые также не разбираются в нюансах строительного бизнеса. Например, одна компания получила авансовый платеж, а «Т-банк» заморозил деньги. Открыли счет в Сбербанке – все повторилось.

Банки руководствуются 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», который обязывает их следить за финансовыми операциями клиентов, и статистикой ЦБ России за 2025 год. Согласно ей, доля стройки в отмывании доходов достигает 39%. Если «налоговики лютуют», то банки «мучают строителей».

С частными контрактами тоже не все гладко. «Только один наш заказчик согласился пересмотреть стоимость работ в ранее заключённом договоре, а с государственными заказчиками продолжаем работать по постоплате», — рассказал Владимир Федотов.

Владимир Камский считает, что надо аккуратнее вести себя с деловыми партнерами, даже неплательщиками, потому что количество заказчиков сейчас уменьшилось, объемы работ сократились, а конкуренция выросла. Появились новые расходы – консалтинг по бухгалтерии. Кто-то, наверное, уйдет с рынка, а у кого выше запас прочности – останется. Но так, наверное, происходит в любое кризисное время. Да и в не в кризисное тоже. Стабильность в бизнесе – явление редкое.

«Упали продажи, народ придерживает деньги. Многие делают выбор в пользу экономии, обучение отодвигают на какую-то неопределенную перспективу», — резюмировала владелец онлайн-школы для инженеров «Мой проект» Алина Полозова.

Как жить дальше в постоянно меняющемся мире

Эксперты сошлись на том, что налоговая реформа – большая неприятность, но не главная и не единственная, которая всех тревожит. Много непредсказуемого из-за политических обстоятельств.

«Если были бы только изменения по налогам и взносам, вообще ничего страшного не произошло бы. Больше влияют другие факторы», — прокомментировал Артур Рощупкин.

В сложившихся условиях все ищут что-то предсказуемое. Андрей Гранкин считает, что заморозка льготного порога по доходам на уровне 20 млн руб. для перехода с УСН на НДС – уже хоть какая-то прогнозируемость. Вначале законодатели хотели снизить его до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. На Петербургском международном экономическом форуме в июне 2026 года было предложено остановиться на 20 млн руб. до 2030 года, последняя версия – сумма заморожена «на неопределенный срок».

Мария Головина считает порог 20 млн руб. для перехода от УСН на НДС приемлемым для какого-нибудь небольшого сельского магазина, но только не для строительного бизнеса. Хотелось бы, чтобы сумма была привязана к видам деятельности. Строителям минимально хотя бы 60 млн руб. надо.

Продолжать работать несмотря ни на что – позиция Владимира Камского. В этом он видит прогнозируемость, а также в поиске заказчиков в бывших советских республиках, где отраслевые нормативные документы не сильно отличаются от российских.

Владимир Федотов предположил, что позитивное будущее есть только у крупных компаний с большим портфелем госзаказов. У него самого порой мелькают мысли, а не продать ли свой бизнес и перейти в найм.

Дмитрий Кириллов сместил акценты на человеческий фактор, который тормозит даже развитие крупных компаний. Повышение налогов – мелочи в сравнении с автоматизацией производства, которая саботируется на уровне исполнителей. Если бы повысилась производительность труда, роста налогов никто бы и не заметил, все бы быстро привыкли.

Опрошенные предприниматели не связывают свою деловую перспективу с государственными мерами поддержки.

«Лучшая поддержка – не мешать бизнесу. Есть даже шутка, мол, западные санкции не справляются с нашей экономикой, поэтому мы вводим свои. А вообще, хотелось бы снижения стоимости кредитов и большего количества маркетинговых каналов. Остался единственно работающий «Яндекс директ», и стоимость его слишком высока», — поделился мнением Артур Рощупкин.

Ближайшую кадровую перспективу эксперты обрисовали в виде сотрудничества с постоянными проверенными фрилансерами и ИП. От штатных работников дешевле отказаться. Увольнять людей лучше с цифрами в руках, аргументированно.

Хорошее будущее, по мнению экспертов, есть у бизнеса, где всё рассчитано, и готовы аргументы на тот случай, если какой-то дотошный проверяющий пожелает найти изъян.