Как выглядит недобросовестный подрядчик

Взыскание с застройщиков и генподрядчиков налогов, не уплаченных субподрядчиками, Ольга Ноткина назвала новой стратегией налоговиков по пополнению бюджета.

«Я более 20 лет работаю в управлении финансами и в строительном секторе, — отметила она, — и всегда проблема уплаты налогов субподрядчиком была его проблемой. С недавних пор это превратилось в проблему заказчика, потому что сформировалась обширная судебная практика, согласно которой налоги могут быть взысканы с конечного выгодоприобретателя».

Рис. 1. Новая угроза для строительного рынка. Источник – презентация Ольги Ноткиной

Логика ФНС проста. Если подрядчик занизил цену за счет неуплаты налогов, следовательно, выгодоприобретатель – заказчик, ему и возмещать ущерб бюджету. Старые привычные схемы: справки из единых госреестров регистрации юрлиц и ИП, из сервисов проверки контрагентов – уже не служат доказательством должной собственной осмотрительности. ФНС, не собрав средства с подрядчиков, подает иски в суды к заказчикам. Региональные налоговые службы исправно и успешно следуют этой новой инструкции по взысканию задолженностей в бюджет.

Рис. 2. Взыскания по решениям судов. Источник – презентация Ольги Ноткиной

Портрет среднего недобросовестного подрядчика выглядит так. Это небольшая организация без юриста и без бухгалтера. Директор сам ездит по объектам, закупает материалы. Работники у него есть, но официально не оформлены. Смета урезана, налоги не платятся или перечисляются в каком-то минимальном количестве. Оплата от заказчика обналичивается.

ФНС фиксирует разрыв цепочки уплаты налогов и видит классические признаки фирмы-однодневки или теневой компании. Как правило, у такой фирмы отсутствует штатная материально-техническая база (помещения, оборудование, транспорт), низкая публичная деятельность компании (сайты, реклама, присутствие в соцсетях).

Под подозрение может попасть даже реально работающая компания, которая качественно выполняет свои обязательства, и тогда заказчику придется доказывать, что данное предприятие – не его карманная фирма-однодневка, а всего лишь скромный экономный бизнес, который считает каждую копейку и не тратит время ни на что, кроме работы, вроде фоторепортажей со стройплощадок.

Словом, понимание добросовестности у предпринимателей и налоговиков может отличаться, и не учитывать этого теперь нельзя.

Как выстроить безопасную работу с новыми подрядчиками

Ключевое правило предпринимателя, которому однажды придется отстаивать свою честь или доказывать добросовестность партнера, — действовать сейчас, а не когда будет получена налоговая претензия, начнутся обыски, и будет парализован весь бизнес.

Рис. 3. Почему безопасность работы с подрядчиками важна для бизнеса. Источник – презентация Ольги Ноткиной

Может показаться, что это чужеродная тема, особенно если подрядчик активен на объекте, работа кипит, и даже мыслей не возникает, что через два года картина перевернется с плюса на минус. Потом будет сложно все это доказать.

«Необходимо создавать фактуру реально существующей компании, то есть собирать подтверждения оплаты с расчетного счета товаров, трудоустройства работников, создавать сайт и наполнять его контентом, собирать отзывы заказчиков. Все это невозможно корректно сделать задним числом», — объяснила Ольга Ноткина.

Защита от вероятных налоговых претензий должна быть комплексной и структурированной.

История знакомства с подрядчиком

Нужно быть готовым ответить на вопросы налоговиков, как вы нашли этого партнера, на сайте, по объявлению, на закупках, и иметь подтверждающие документы, скриншоты.

Преддоговорная проверка

Сюда входит анализ данных из открытых источников о подрядчике, проверка учредительных документов, полномочия руководителя, история переписки, согласование договора.

Проверка исполнения договора

Если первые два этапа заказчик может пройти сам, то проверку компании, которая уже приступила к работе, рекомендуется делегировать другой организации. В этом случае не придется даже ходить ни в налоговую, ни в суд, все это возьмут на себя нанятые эксперты.

Рис. 4. Три уровня комплексной защиты от налоговых претензий. Источник – презентация Ольги Ноткиной

Как убедить существующих подрядчиков работать по-новому

Нельзя собрать информацию раз и навсегда, подчеркнула Ольга Ноткина, мониторинг добросовестности партнеров должен быть непрерывным.

Рис. 5. Почему стандартные методы защиты не работают. Источник – презентация Ольги Ноткиной

Если партнерские отношения сложились, а мониторинга добросовестности не было, начинать диагностику рисков по каждому подрядчику нужно как можно скорее.

Первым делом – проверить по открытым источникам штатную структуру и численность персонала, соразмерность объема выручки и налоговой нагрузки, учредителей и руководителей, активность в интернете. Уточнять эту информацию и оценивать риски рекомендуется ежемесячно.

Следующий этап – встреча заказчика с подрядчиком. Предстоит четко сформулировать свою позицию, озвучить правила и риски, дать подрядчику время, чтобы он привел свою компанию в добросовестный вид. Если он согласен, тогда вместе следует создавать публичность, то есть свою прозрачность для налоговых органов.

Сюда входит системный сбор и структурирование истории совместной деятельности: сбор отзывов от всех клиентов, фотоотчеты с разных объектов, фотографии техники, материалов, кадрового состава – на корпоративных сайтах.

Все документы заверяются электронной подписью подрядчика и хранятся, например, в CRM-системе организации, нанятой для контроля добросовестности сторон. По итогам месяца делается заключение по каждой фирме, если их несколько.

«Данный пакет документов – это, конечно, не оберег, не стопроцентная гарантия защиты от проверок, но зато мощнейший аргумент в судах. Это показывает, что заказчик предпринял все меры, чтобы доказать добросовестность своего подрядчика. Наконец, это демонстрация соблюдения закона», — прокомментировала Ольга Ноткина.

Что делать, если подрядчик отказывается работать по-новому

Есть риски, что многие даже добросовестные подрядные компании откажутся работать с заказчиком, посчитав постоянный сбор документов, подтверждающих добросовестность, излишней бюрократией и недоверием. Итог зависит от роли заказчика, насколько он способен доказать, что налицо не бюрократия, а способ защитить обе стороны в случае налоговых претензий.

По словам Ольги Ноткиной, не для всех подрядчиков такие аргументы убедительны. Некоторые отказываются принимать правила игры и уходят, другие остаются, увидев здесь не просто набор новых бумаг, а новые возможности и преимущества.

В конце концов, малому бизнесу, который погряз в текучке и не занимался упаковкой своей деятельности, это даже выгодно. Подрядная организация, у которой есть успешная публичная история, в результате становится более оцифрованной, привлекательной и информативной для новых заказчиков.

Рис. 6. Основные шаги выполнения мониторинга контрагента. Источник – презентация Ольги Ноткиной